۲-۱-د=توسل به عملیات مجازی و صورت حساب های نا درست

تهیه صورت حساب قلا بی وصوری ونا درست یکی از شیوه های پول شویی است که درآمد هنگفتی راایجاد می‌کند.”توسل به عملیات مجازی و صورت حسابهای نا درست هم یکی از شیوه های معمول پو ل شویی است دریک مورد تهیه صورت حساب های ساختگی بـرای صا درات صوری میوه ازجزیره سیسیل در ایتالیا برای یک شرکت قلا بی تو لید کننده آب میوه در لندن با عث شده بود که ۴۶ میلیون دلا ر پو ل حا صل از قاچاق هروئین به با نکی در سوئیس واریز گردد .”^[۹۵]

۳-۱-د = اجا ره کردن یک محل بر ای تظا هر به داشتن شرکت

پول شویان برای فریب مردم مو سسات مو هوم و شر کت ها ی به ظا هر قا نونی تا سیس می‌کنند.منشی، محل

کارو دفترتعر یف می نما یند.

“اجاره کردن محلی برای تظا هر به داشتن شرکت و تجا رتخا نه و استخدام منشی و ما شین نو یسی وچاپ اوراقبرای شرکت غیرواقعی و موهوم و تحصیل ما ل ازاین طریق ،همچنین ادعا ی تا سیس بانک موهوم و ظاهراً”بر ای انجام خد مات تحت عنا وینی چو ن مو سسه ی کا ریابی و کا رگشایی واعزام محصل به خا رج و نظا ئرآن ‌و تحصیل ما ل از این طریق ‌از مصادیق مغرورکرد ن مردم به وجو د شرکت‌ها یا تجا رتخا نه ها یا مؤسسات موهوم هستند.”^۲

۴-۱-د =اطلا ق کلا هبر دار

تدوین قانون تشدید مجا زات مرتکبین ارتشاء،اختلا س و کلا هبرداری نشا ت گرفته از وجود چنین شرکت های تجا ری مشروع بوده که در لبا س مشروعیت تحصیل ما ل نا مشروع را عو اید حا صل تلا ش خو د می‌کنند. مقنن برای پیشگیری و یا مجا زات این گو نه تلا ش ها در ما ده ۱ قانون تشدید مجا زات مر تکبین ار تشاء و اختلاس و کلا هبر داری بیا ن می کند: .

“هرکس از راه حیله و تقلب مردم رابه وجو د شر کت ها یا تجا رتخا نه ها یا کا رخا نه ها یا مو سسا ت موهوم یا به داشتن اموال ‌و اختیارات واهی فریب دهد ….وجوه و یا اموال یا اسناد یا حو اله جات یا قبوض یا مفاص حساب و امثا ل آن ها تحصیل کرده واز این راه ما ل دیگری را ببرد کلا هبردار محسوب وعلاوه بررداصل ما ل به صاحبش وبه حبس از یکسال تا ۷ سا ل و پرداخت جزای نقدی معا دل ما لی که اخذ ‌کرده‌است محکوم می شو د .” ^[۹۶]

۵-۱-د =سر ما یه گذار ی مو قت در بنگا ه ها و با زا رطلا و الماس مجرمان برای تطهیر پول ها ی تحصیل شده در بنگا ه ها ی تجا ری قا نونی سرما یه گذاری موقت می نما یندو دربا زارطلا ‌و الماس وامثا لهم سرما یه گذاری می‌کنند.”ازشیوه ها ی دیگرتطهیر پول می توان به سرما یه گذاری مو قت در بنگا ه ها ی تجا ری قا نونی ،سر ما یه گذار ی در با زار سهــــا م و اوراق قر ضه ،ایجاد سازمان قــلا بی ،سر ما یه گذار ی دربا زار طلا ‌و الماس ،شرکت درمزایده ها ی اجناس کا لا ها ی قدیمی وانتقال پول به کشو رها ی دیگر شنا سایی آن نا ممکن می‌گردد.^[۹۷]

۶-۱- د= تا سیس اما کن تجا ری با رویکرد در یا فت وجه نقد

تبهکاران برای رسیدن به منا فع و تحصیل در آمد و پنها ن کردن منبع در آمد حا صل شده از پو شش ها ی

تجاری قا نونی بهره گیری می‌کنند به طوری که در آمد را به صورت پول نقد در یا فت می نما یند.”ازدیگرتر فندها یی که مجر مان جهت تطهیر و پا کسازی پول ها ی نا شی ازفعا لیتهای مجرمانه به کارمی برند استفا ده از پوشش ها ی قانونی بر ای پنها ن کر دن منبع در آمد است منظورازپوشش ها ی قا نونی این است که تبهکاران اقدام به تــا سیس اما کن تجا ری که درآمدآن به صور ت پول نقد با شد،می نما یند وبدین طریق پول های کثیف را به عنوان درآمد اینگونه مراکز قلمداد می‌کنند . ^[۹۸]

و- خرید اوراق سها م

خرید اورا ق سها م از شیوه ها ی بسیار سهل و آسان می‌باشد که هنگا م خرید به منشا ء در آمد ی آن توجهی نمی شود مجرما ن در این شیوه ازترفندها و روش ها ی بهره گیری می‌کنند که امکان شنا سایی را مشکل می‌سازد در ادامه به بعضی از آن ها اشاره می شود .

۱-و =خر ید سهام به وسیله نما ینده و وکیل… .

مجرمان با بهره گرفتن از نما ینده و وکیل و خر ید سها م بی نا م ،ما لکیت را پنها ن نمو ده و دستر سی به مجر مان اصلی را سخت می‌سازند واگرروزی هم قصد باشدخود را پنهان کنند خیلی راحت سلب مسولیت می نمایند”مجر مان برای تطهیر از طریق سهام از نما ینده و وکیل استفا ده می‌کنند نا م نما ینده در دفا تر اسناد شر کت به عنوان دارند سها م ثبت می شود .نما ینده فقط عا مل یا امین ما لک است ما لک واقعی سهام ممکن است حتی برای نما یند ه هم نامعلو م باشد آنا ن با خر ید سها م بی نا م ما لکیت را پنها ن می‌کنند . “^[۹۹]

۲-و =خر ید سها م شر کت ها

با سر ما یه گذار ی مشروع و خر ید سها م شر کت ها و ارائه فا کتورها در زمینه صادرات و واردات ،پو ل

وارد اقتصاد قا نونی شده و به جر یان می افتد. “^[۱۰۰]استفاده از این وجو ه برای وام داد ن به شر کت های بزرگ

،سپرده گذاری درموسسا ت ما لی خا رجی به عنوان تضمین برای وام ها ی داخلی ،خرید وفروش اموال منقول وغیرمنقول ،خرید سها م شرکت ها ،ارائه فاکتورها به ویژه ‌در زمینه صادرات و واردات واستفاده از پو شش ها ی تجاری مشروع ،پول وارد اقتصاد شده و به جر یا ن می افتد.”^[۱۰۱]

۳-و =سر ما یه گذار ی در با زار سها م

با سرمایه گذاری دربا زارسها م پول کثیف درگر دش و دست به دست با پول های تمییز مخلوط شده شناسایی آن ممکن نمی گر دد .” از شیوه های دیگر تطهیر پو ل می توان به سرما یه گذاری موقت دربنگاه های تجاری قانونی ،سرما یه گذار ی در با زار سها م و اوراق قر ضه ……..نا م برد که درطو ل گر دش و دست به دست شدن با پو ل های تمییزمخلو ط و به طور ی که دیگر شنا سایی آن نا ممکن می‌گردد. ” ^[۱۰۲]

ی- انتقال وجو ه به خا رج از کشور

انتقال وجوه به خارج از کشور از شیوه ها ی است که مجرمان را به دلا یل زیر ترعیب و تشویق می‌کند تا با

آرامش بیشتر به جرم خود ادامه دهند.

– با انتقال وجو ه امکان تعقیب کمتر می شود.

– کشور ها ی مقصد دارای قو انینی هستند که امکان تعقیب را کا هش می‌دهد.

– بعضا”کشور های وجو د دارند که مجرمان را به سر ما یه گذاری تر غیب می نما یند.

– معاضدت های حقوقی ،پلیسی بعضا”امکان تعقیب را محدود می‌سازد.

۱-ی =قبح انجا م این فعل دراسلا م

فقها ی اسلا می در این خصوص بیان می دارند:”شریک شدن با کا فرذ می وسرما یه دادن به وی ‌و امانت گذاردن نزد وی مکروه است. “^۳

۲-ی =عدم اخذ اوراق شنا سایی